Xử lý hoá đơn VAT ghi sai như thế nào?
Trả lời
I. CƠ SỞ PHÁP LÝ
- Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành, có hiệu lực thi hành từ ngày 31/03/2014.
- Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ Tài chính ban hành, có hiệu lực thi hành từ ngày 27/02/2015.
- Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ Tài chính ban hành, có hiệu lực thi hành từ ngày 27/02/2015.
II. NỘI DUNG TƯ VẤN
Theo Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý hóa đơn viết sai như sau:
CÁC TRƯỜNG HỢP XỬ LÝ HÓA ĐƠN VIẾT SAI ĐƯỢC QUY ĐỊNH NHƯ SAU:
1. Trường hợp đã lập hóa đơn nhưng chưa giao cho khách hàng:
a) Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuốn:
Cách xử lý:
CÁC BƯỚC | NỘI DUNG |
Bước 1: Bước 2: |
- Gạch chéo các liên. - Xuất lại hóa đơn mới. |
b) Hóa đơn viết sai đã xé khỏi cuốn:
Cách xử lý:
Cách xử lý:
CÁC BƯỚC | NỘI DUNG |
Bước 1: Bước 2: Bước 3: |
- Gạch chéo các liên. - Lưu giữ số hóa đơn lập sai. - Xuất lại hóa đơn mới. |
2. Trường hợp đã lập hóa đơn và đã giao cho khách hàng:
a) Chưa kê khai thuế:
Cách xử lý:
a) Chưa kê khai thuế:
Cách xử lý:
CÁC BƯỚC | NỘI DUNG |
Bước 1: Bước 2: Bước 3: |
- Các bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. (lưu ý: Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn) - Người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. - Xuất lại hóa đơn mới theo quy định. |
b) Đã kê khai thuế:
Cách xử lý:
Cách xử lý:
CÁC BƯỚC | NỘI DUNG |
Bước 1: Bước 2: Bước 3: |
- Các bên lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. - Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Lưu ý: 1. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… 2. Trong trường hợp này, Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). - Các bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. |
Chú ý:
Theo Điểm b, Khoản 7, Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định: Trong trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng đúng mã số thuế thì các bên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh.
Trên đây là toàn bộ ý kiến tư vấn của chúng tôi về thắc mắc của Anh/Chị về vấn đề nêu trên. Câu trả lời này chỉ mang tính chất tham khảo, việc áp dụng nội dung tư vấn trên còn phụ thuộc vào từng vụ việc, hoàn cảnh cụ thể. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào xin vui lòng gửi câu hỏi trực tiếp qua mục Câu hỏi trên Website http://thegioiluat.vn để được giải đáp thắc mắc.
THEGIOILUAT.VN
Tiếng Việt
Đây là văn bản biểu mẫu do Công ty tự soạn thảo, nếu Anh/Chị muốn sử dụng dịch vụ vui lòng liên lạc với chúng tôi để được nâng cấp tài khoản VIP. Xin cám ơn.
English
Đây là văn bản biểu mẫu do Công ty tự soạn thảo, nếu Anh/Chị muốn sử dụng dịch vụ vui lòng liên lạc với chúng tôi để được nâng cấp tài khoản VIP. Xin cám ơn.